گروه بندی مشاغل

۱۰ مهر ۱۴۰۲

گروه بندی مشاغل

گروه‌بندی مشاغل مالیاتی در ایران، بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، به سه گروه اصلی تقسیم می‌شود: گروه اول، گروه دوم و گروه سوم. این گروه‌بندی بر اساس عواملی مانند نوع فعالیت، میزان درآمد و حجم فعالیت مودیان انجام می‌شود و تکالیف مالیاتی متفاوتی را برای هر گروه در نظر می‌گیرد.

گروه مشاوران مالی و اداری روناک

گروه اول مشاغل مالیاتی

بر اساس آیین‌نامه سال 1394 گروه‌بندی مشاغل شکل تازه‌ای به خود گرفت و تکالیف این مشاغل بر اساس نوع و حجم فعالیت مشخص شد. کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که درآمد ابرازی آن‌ها طبق اظهارنامه 2 سال گذشته عملکرد بیشتر از مبلغ 30 میلیارد تومان باشد، در گروه اول یا «الف» مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند. همچنین افرادی که آخرین درآمد قطعی آن‌ها بیشتر از 30 میلیارد تومان باشد، نیز شامل گروه اول هستند. علاوه‌بر این، افرادی که مشاغلی مانند کسب‌و‌‌کارهای عنوان‌شده در قسمت پایین دارند، بدون در نظر گرفتن درآمد در دسته اول مشاغل مالیاتی قرار خواهند گرفت :
• صادرکنندگان و واردکنندگان
• صاحبان صرافی و هتل‌های 3 ستاره و بالاتر
• بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
• صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای که مجوز فعالیت دارند
• صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و مشاوره‌ای
• صاحبان شرکت‌های حمل‌و‌نقل زمینی، دریایی و هوایی
• صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن دارای پروانه بهره‌برداری از مراجع ذیربط

تکالیف مالیاتی گروه اول

اعضای گروه اول ملزم هستند تمام دفاتر روزنامه، دفاتر ماشینی یا دستی و مدارک مالی خود را به‌درستی نگهداری کنند. رویدادهای مالی باید مطابق قوانین سازمان مالیاتی ثبت شوند. مدارک اصلی شامل موارد زیر است:
• اطلاعات هویتی
• موجودی کالاهای ابتدا و انتهای دوره
• صورت‌حساب سود و زیان
• ترازنامه
• اطلاعات شرکا و دفاتر قانونی
برای مشاهده سوابق مالیاتی خود با کد ملی، می‌توانید وارد سامانه my.tax.gov.ir شوید و از بخش درگاه ملی، بدهی مالیاتی خود را بررسی کنید.
با رعایت این موارد، انجام تکالیف مالیاتی آسان‌تر خواهد شد.

گروه دوم مشاغل مالیاتی

مطابق با بند ب ماده 2 آیین‌نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م، کلیۀ اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از دو شرط زیر را داشته باشند در گروه دوم گروه بندی مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند:
1. درآمد ابرازی آن‌ها (اعم از فروش کالا و یا فروش کالا و ارائه خدمات) بر‌اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل، بیشتر از 10 میلیارد تومان و کمتر یا برابر با 30 میلیارد تومان باشد. البته برای مشاغل صرفاً خدماتی نیمی از این مبالغ در نظر گرفته می‌شود، یعنی بیش از 5 میلیارد تومان و کمتر یا برابر 15 میلیارد تومان.
2- آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش کالا و ارائه خدمات) آن‌ها مطابق با برگ قطعی مالیات ابلاغی تا پایان دی ماه سال قبل، بین 10 میلیارد تومان تا 30 میلیارد تومان. همچنین برای مشاغل خدماتی نیمی از این مبلغ‌ها در نظر گرفته می‌شود، یعنی بیش از 5 میلیارد تومان و کمتر یا برابر 15 میلیارد تومان باشد.

گروه مشاوران مالی و اداری روناک

تکالیف مالیاتی گروه دوم

افرادی که در گروه دوم مالیاتی هستند، باید مدارک زیر را برای سازمان امور مالیاتی آماده و ارسال کنند:
• اطلاعات هویتی مانند آدرس و موقعیت مکانی؛
• جزئیات درآمد مشمول مالیات، از جمله معافیت‌ها یا بخشودگی‌ها؛
• اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه‌ها مانند خرید و فروش کالا؛
• اطلاعات کمک‌های اهدایی؛
• جزئیات حساب‌های بانکی.
این افراد باید تمام اسناد و مدارک سال مالی را بر اساس تاریخ وقوع ثبت کرده و در دفاتر قانونی نگهداری کنند. رعایت این موارد برای انطباق با قوانین مالیاتی ضروری است.

گروه سوم مشاغل مالیاتی

لیست مشاغل گروه سوم مالیاتی شامل کسب‌و‌کارهای کوچک است؛ به عبارت دیگر، اشخاص حقیقی که در دو گروه فوق قرار نمی‌گیرند، در لیست مشاغل گروه سوم مالیاتی قرار خواهند گرفت.

اهمیت گروه بندی مشاغل مالیاتی

بر اساس ماده 97 ق.م.م، درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این ماده که مکلف به ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی هستند، به استناد اظهارنامه مالیاتی مودی با هر سه شرط زیر، تعیین خواهد شد:
• با رعایت مقررات مربوطه تنظیم شده باشد
• در زمان تعیین شده ارائه شده باشد
• مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار گرفته باشد

در صورتی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی خودداری کند:

1. سازمان بر اساس فعالیت و اطلاعات کسب شده اقتصادی مودی از طریق سامانه‌های متصل به طرح جامع مالیاتی، برای وی اظهارنامه برآوردی تهیه می‌کند
2. بر اساس اظهارنامه برآوردی مالیاتی، برای مودی برگ تشخیص مالیات، صادر و ارسال می‌کند
3. همچنین مجازات‌ها و جرایم عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر را برای وی اعمال می‌نماید
از این رو بهتر است مودیان نسبت به انجام تکالیف خود در زمان مقرر اقدام نمایند، تا درگیر چالش‌های عدم انجام تکالیف نشوند. اولین گام در این راستا، تعیین گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی (گروه بندی مودیان مالیاتی) مناسب نوع کسب و کار و درآمد خود و اطلاع از تکالیف مربوط به گروه مالیاتی مربوطه است. علاوه بر این اطلاع از گروه شغلی مناسب خود، موجب اطلاع و برخورداری از تسهیلات اعطایی سازمان به کسب و کار شما خواهد شد.

با مشاوره رایگان مالیاتتو منطقی کن

برای راهنمایی و مشاوره در امور مالی و مالیاتی خود، به کارشناسان ما مراجعه کنید و از تخصص و تجربه آن‌ها بهره‌مند شوید. با اعتماد به تیم ما، می‌توانید مسائل مالیاتی خود را به بهترین شکل مدیریت کرده و پیشنهادات لازم را دریافت کنید.