• 05/10/2026 11:51:48

اظهارنامه اشخاص حقوقی – عملکرد کسب وکارها در سال 1405

اظهارنامه مالیاتی یکی از مهم‌ترین اسناد مالی در نظام مالیاتی کشور است که توسط مودیان برای اعلام وضعیت مالی و عملکرد اقتصادی خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود. در میان انواع اظهارنامه‌ها، اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی اهمیت ویژه‌ای برای شرکت‌ها و موسسات دارد؛ زیرا این سند مبنای اصلی محاسبه مالیات شرکت‌ها محسوب می‌شود.

در واقع هر شرکت یا موسسه‌ای که دارای شخصیت حقوقی است، باید در پایان سال مالی خود گزارشی دقیق از فعالیت‌های اقتصادی، درآمدها، هزینه‌ها و سود و زیان خود تهیه کرده و در قالب اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد. این فرآیند علاوه بر تعیین میزان مالیات، نقش مهمی در شفافیت مالی کسب‌وکارها و نظم در سیستم اقتصادی کشور دارد.

با گسترش خدمات الکترونیکی، فرآیند ارسال اظهارنامه عملکرد حقوقی نیز به صورت آنلاین انجام می‌شود و شرکت‌ها می‌توانند از طریق سامانه‌های مالیاتی اطلاعات خود را ثبت کنند.

اظهارنامه اشخاص حقوقی چیست؟

اظهارنامه اشخاص حقوقی نوعی گزارش رسمی مالی است که توسط شرکت‌ها، موسسات و سایر نهادهای حقوقی تهیه شده و به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌شود. در این گزارش، تمام فعالیت‌های مالی شرکت در یک سال مالی ثبت می‌شود.

در واقع اشخاص حقوقی اظهارنامه مالیاتی را به‌عنوان سندی برای اعلام درآمد و هزینه‌های خود ارائه می‌کنند تا میزان مالیات قابل پرداخت مشخص شود.

مهم‌ترین اطلاعاتی که در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی درج می‌شود عبارتند از:

• میزان درآمد و فروش شرکت
• هزینه‌های جاری و عملیاتی
• صورت سود و زیان
• ترازنامه مالی
• اطلاعات هیئت‌مدیره و سهامداران
• اطلاعات حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی

این اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا مالیات شرکت‌ها را بر اساس قوانین مالیاتی تعیین کند.

تفاوت اظهارنامه اشخاص حقیقی و اظهارنامه اشخاص حقوقی

نوع اظهارنامه	مربوط به چه کسانی است؟	زمان ارسال
اظهارنامه اشخاص حقیقی	صاحبان مشاغل، کسب‌وکارهای فردی و فریلنسرها	تا پایان خرداد هر سال
اظهارنامه اشخاص حقوقی	شرکت‌ها، موسسات و نهادهای ثبت شده	حداکثر 4 ماه بعد از پایان سال مالی

به بیان ساده، اظهارنامه حقیقی مربوط به فعالیت‌های اقتصادی افراد است، در حالی که اظهارنامه عملکرد حقوقی برای شرکت‌ها و مجموعه‌های ثبت شده ارائه می‌شود.

چه کسب‌وکارهایی مشمول اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی هستند؟

بر اساس ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی شرکت‌ها و موسسات حقوقی که در ایران فعالیت اقتصادی دارند موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. این موضوع شامل شرکت‌هایی می‌شود که در حوزه‌های تولیدی، خدماتی، بازرگانی یا پیمانکاری فعالیت دارند.

به طور کلی گروه‌های زیر باید اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی را تهیه و ارسال کنند:

• شرکت‌های سهامی خاص و سهامی عام
• شرکت‌های با مسئولیت محدود
• شرکت‌های تضامنی و تعاونی
• موسسات غیرتجاری دارای فعالیت اقتصادی
• شرکت‌های خارجی که در ایران فعالیت اقتصادی دارند

حتی شرکت‌هایی که مشمول معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی هستند نیز باید اظهارنامه خود را ارسال کنند تا بتوانند از این معافیت‌ها بهره‌مند شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال 1405

یکی از مهم‌ترین نکاتی که شرکت‌ها باید به آن توجه داشته باشند، زمان ارسال اظهارنامه است. طبق قوانین مالیاتی کشور، اشخاص حقوقی باید حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی خود نسبت به ارسال اظهارنامه عملکرد حقوقی اقدام کنند.

در بسیاری از شرکت‌ها سال مالی از ابتدای فروردین شروع شده و در پایان اسفند به پایان می‌رسد. در چنین شرایطی مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه سال بعد خواهد بود.

در برخی موارد ممکن است سازمان امور مالیاتی با توجه به شرایط اقتصادی یا تصمیمات قانونی، مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کند. با این حال شرکت‌ها بهتر است فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه را زودتر انجام دهند تا با مشکلات احتمالی در روزهای پایانی مواجه نشوند.

مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی

قبل از اقدام برای ثبت اظهارنامه، لازم است برخی اطلاعات و اسناد مالی شرکت آماده باشد. آماده بودن این مدارک باعث می‌شود فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی سریع‌تر و بدون خطا انجام شود.

مهم‌ترین مدارک مورد نیاز عبارتند از:

• اساسنامه و مدارک ثبتی شرکت
• اطلاعات اعضای هیئت‌مدیره و سهامداران
• صورت سود و زیان شرکت
• ترازنامه مالی
• اطلاعات فروش و درآمد سالانه
• اطلاعات حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی
• اسناد مربوط به مالیات‌های پرداخت شده

وجود این اطلاعات به حسابداران و مدیران مالی کمک می‌کند تا اظهارنامه عملکرد شرکت را با دقت بیشتری تنظیم کنند.

به نقل از سایت سازمان امور مالیاتی کشور

تسلیم الکترونیکی اظهارنامه با استفاده از اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد بنابراین ضروری است مودیان نسبت به تکمیل اطلاعات، رفع ایرادات احتمالی این مرحله از طریق سامانه ثبت نام الکترونیکی  اقدام نمایند. اطلاعاتی که از این سامانه دریافت می شوند، غیرقابل ویرایش است. درصورت لزوم پس از ویرایش اطلاعات و تایید آن، جهت بروزرسانی اطلاعات در سامانه اظهارنامه مالیاتی از گزینه دریافت اطلاعات هویتی استفاده نمایید.
قبل از تایید نهایی، نسخه پیش نویس تکمیل شده را از سیستم اخذ و به دقت بررسی فرمایید سپس اقدام به تایید نهایی نمایید. ارسال الکترونیکی اظهارنامه به منزله تسلیم قانونی اظهارنامه تلقی خواهد گردید و نیازی به ارائه اظهارنامه چاپ شده به اداره امور مالیاتی ذیربط نخواهد بود.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

در حال حاضر ثبت اظهارنامه به‌صورت الکترونیکی انجام می‌شود و شرکت‌ها باید از طریق سامانه مالیاتی اقدام کنند. مراحل ثبت اظهارنامه عملکرد حقوقی به شکل زیر است:

1. ورود به سامانه مالیاتی
   ابتدا باید وارد درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس
   my.tax.gov.irشوید و با نام کاربری و رمز عبور وارد پنل کاربری شوید.
2. انتخاب پرونده مالیاتی
   در بخش پرونده‌های مالیاتی، پرونده مربوط به عملکرد شرکت را انتخاب کرده و گزینه «ایجاد اظهارنامه جدید» را انتخاب کنید.
3. تکمیل اطلاعات هویتی و ثبتی
   در این مرحله اطلاعاتی مانند:
   - مشخصات شرکت
   - اعضای هیئت‌مدیره
   - اطلاعات مجوز فعالیت
   - تعداد کارکنان
   در سامانه ثبت می‌شود.
4.  ثبت اطلاعات مالی
   در این بخش باید اطلاعات مالی شرکت وارد شود، از جمله:
   - فروش و درآمد سالانه
   - هزینه‌ها و بهای تمام شده
   - موجودی کالا
   - صورت سود و زیان
   - ترازنامه مالی
5.  محاسبه مالیات و تایید نهایی
   پس از تکمیل اطلاعات، سامانه به‌صورت خودکار مالیات قابل پرداخت را محاسبه کرده و پس از تایید نهایی، کد رهگیری اظهارنامه صادر می‌شود.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه حقوقی

عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر می‌تواند پیامدهای مالی جدی برای شرکت‌ها داشته باشد. بر اساس ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی، جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات متعلقه برای مودی در نظر گرفته می‌شود.

علاوه بر این، شرکت‌هایی که اظهارنامه خود را در زمان مقرر ارسال نکنند ممکن است از برخی معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی نیز محروم شوند. به همین دلیل ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی اهمیت زیادی دارد.

گروه مشاوران مالی و اداری روناک

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی یکی از مهم‌ترین گزارش‌های مالی برای شرکت‌ها و کسب‌وکارها محسوب می‌شود. این اظهارنامه اطلاعات کاملی از وضعیت مالی شرکت در طول یک سال مالی ارائه می‌دهد و مبنای تعیین مالیات توسط سازمان امور مالیاتی است.

با توجه به الکترونیکی شدن فرآیندهای مالیاتی، ثبت اظهارنامه اشخاص حقوقی از طریق سامانه‌های آنلاین انجام می‌شود و شرکت‌ها باید در مهلت قانونی نسبت به ارسال آن اقدام کنند. رعایت دقت در ثبت اطلاعات مالی، تهیه صحیح صورت‌های مالی و ارسال به موقع اظهارنامه می‌تواند از بروز جرایم مالیاتی جلوگیری کند و فرآیند رسیدگی مالیاتی را برای کسب‌وکارها ساده‌تر کند.

برای راهنمایی و مشاوره در امور مالی و مالیاتی خود، به کارشناسان ما مراجعه کنید و از تخصص و تجربه آن‌ها بهره‌مند شوید. با اعتماد به تیم ما، می‌توانید مسائل مالیاتی خود را به بهترین شکل مدیریت کرده و پیشنهادات لازم را دریافت کنید.

تماس با ما :
مشاوران مالی و اداری روناک

09936549913

سوالات متداول

1.اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی چیست؟
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی گزارشی از وضعیت مالی یک شرکت در طول سال مالی است که شامل اطلاعاتی مانند درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان بوده و برای تعیین مالیات به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود.

2.مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چه زمانی است؟
اشخاص حقوقی باید حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی خود اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند. برای بسیاری از شرکت‌ها این مهلت تا پایان تیر ماه سال بعد است.

3.اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها از چه طریقی ارسال می‌شود؟
ارسال اظهارنامه از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir انجام می‌شود.

4.جریمه عدم ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی چقدر است؟
در صورت عدم ارسال اظهارنامه در زمان مقرر، جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات متعلقه برای شرکت در نظر گرفته می‌شود.