• ۱۰ مهر ۱۴۰۲

تفاوت مالیات بر درآمد و مالیات بر عملکرد

مالیات بر درآمد و مالیات بر عملکرد | مالیات حوزه‌های مختلف فعالیت‌های تولیدی، خدماتی و همچنین دارایی‌های افراد را پوشش می‌دهد و به همین دلیل است که شکل‌های متفاوتی دارد. یکی از انواع مالیات، مالیات عملکرد می باشد. از آنجا که عدم ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات عواقبی همچون پرداخت جریمه 30 درصدی برای اشخاص حقوقی و 10 درصد جریمه اشخاص حقیقی و همچنین، محرومیت از معافیت های مالیاتی را در پی دارد، لازم است با این نوع از مالیات و نحوه پرداخت آن آشنا شد.
مالیات بر درآمد یا مالیات بر عملکرد
مالیات بر عملکرد یا همان مالیات بر درآمد، مالیاتی است که دولت بر درآمد کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که مشغول انجام فعالیت‌های اقتصادی در کشور هستند، با درصد مشخص اعمال می‌کند.
بر اساس قوانین مالیات بر عملکرد، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی موظف‌اند در پایان سال مالی، گزارش کاملی از درآمدها و هزینه‌های جاری خود را تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. پس از ارسال اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی با انجام محاسبات دقیق، هزینه‌های سال مالی  را از درآمد مجموعه کسر کرده و سود خالص مجموعه را محاسبه می‌کند.
در نهایت، درصدی از این سود به‌عنوان مالیات بر عملکرد از کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی توسط دولت دریافت می‌شود. ماهیت مالیات بر عملکرد با ماهیت مالیات بر ارزش افزوده کاملا متفاوت است؛ بااین‌حال در نهایت هر دو مالیات در پایان یک دوره مالی مشخص باید به حساب سازمان امور مالیاتی واریز شوند.
تفاوت اظهارنامه مالیات بر عملکرد با اظهارنامه مالیات بر درآمد 
مالیات ارزش افزوده را این‌گونه تعریف می‌کنیم که  ارزشی است که در هنگام تولید یک کالا یا خدمات به ارزش مواد اولیه آن افزوده خواهد شد. وقتی کالایی تولید شده است، قیمت آن بر طبق مراحل تولید بالا خواهد رفت و ارزش آن اضافه خواهد شد.
توجه داشته باشید که قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1387 برای اجرای آزمایشی تصویب شد. بعد از تمدید مدت اجرای آزمایشی آن در سال 1399 و در اجرای اصل 123 قانون اساسی ایران، قانون دائمی ارزش افزوده در خرداد 1400 به تصویب رسید و از 13 دی‌ماه 1400 به اجرا رسید. نرخ مالیات بر ارزش افزوده اکنون 9 درصد می‌باشد که 6 درصد آن مربوط به مالیات و 3 درصد مربوط به عوارض آن می‌باشد.
 بر اساس ماده 1 قانون دائمی ارزش افزوده، مالیات و عوارض دریافت شده برای عرضه کالاها و ارائه خدمات مشمول مالیات و عوارض در یک دوره معین، مالیات و عوارض فروش نامیده خواهد شد. همچنین مالیات ارزش افزوده خرید، مالیات و عوارض متعلق به خرید کالاها و خدمات مشمول مالیات و عوارض (اعتبار مالیاتی)، نیز خواهد شد.
به‌این‌ترتیب، مابه‌التفاوت مالیات و عوارض فروش با مالیات و عوارض خرید در یک دوره معین (درصورتی‌که میزان فروش بیش از خرید باشد) به سازمان امور مالیاتی پرداخت خواهد شد.
در نهایت این مصرف‌کننده نهایی کالا و یا خدمات می‌باشد که مالیات ارزش افزوده را پرداخت می‌نماید. اما نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده به این شکل می‌باشد که مودیان، مالیاتی را بابت خرید مواد اولیه و تولید پرداخت کرده‌اند را از خریدار گرفته و از مالیات پرداختی خود، کسر کرده و در نهایت تفاوت این دو مبلغ را به‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان مالیاتی واریز خواهند کرد.
انواع اظهارنامه مالیات عملکرد (مالیات بر درامد)
هم اکنون برای اشخاص مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی 6 نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد تهیه و در دسترس قرارگرفته است.

1. اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی (موضوع ماده 110 ق م م ) که نسبت به سایر اظهارنامه ها مفصل تر است.

2. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول طبق ماده 100 ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م

3. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم طبق ماده 100ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م

4. اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم طبق ماده 100 ق م م و آیین نامه اجرایی ماده 95 ق م م

5. اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی دارنده درآمد املاک ماده 57 و80 ق م م

6. اظهارنامه انحلال طبق ماده 114 و 116ق م م
با مشاوره رایگان مالیاتتو منطقی کن
برای راهنمایی و مشاوره در امور مالی و مالیاتی خود، به کارشناسان ما مراجعه کنید و از تخصص و تجربه آن‌ها بهره‌مند شوید. با اعتماد به تیم ما، می‌توانید مسائل مالیاتی خود را به بهترین شکل مدیریت کرده و پیشنهادات لازم را دریافت کنید.
تماس با ما :
مشاوران مالی و اداری روناک
09909889913
09127989913
09903899913
09914989913